助力“创客”时代

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宁城县国税局工作人员向个体工商户介绍“个体阳光征税卡”。长沙国税工作人员正热情为纳税人服务。纳税服务厅前台导税人员正在接受纳税人咨询。　　在今年的政府工作申报中，“创客”被首次提及，并成为当下的热评词。　　李克强总理在政府工作申报中提及“创业”13次、“创新”38次，他指出国家要继续简政放权，为创业供给便利，形成新创业浪潮。要将中小微企业扶上马、送一程，使“草根”创新蔚然成风，遍天开花。　　面对如水如荼的全民创业、创新大潮，长沙国税人主动作为，创新服务，以税收杠杆铸就了全民创业的“加速器”，为湘商崛起作出了积极贡献。　　做创业“向导”：　　加大宣传力度，主动为全民创业铺好路　　3月17日，长沙市品悟企业形象设计策划有限公司的出纳何爱君，一大早就来到辖区办税大厅，咨询新的所得税优惠政策。　　原来国家今年在已出台一系列优惠政策的基础上，又进一步加大对小微企业和创业创新的加税降费力度。从2015年1月1日至2017年12月31日，将享受加半征收企业所得税优惠政策的小微企业范畴，由年应纳税所得额10万元之内扩大到20万元之内，并按20%的税率缴纳企业所得税。　　长沙市品悟企业形象设计策划有限公司的应纳税所得额就刚好属于10万至20万之间，可以享受新优惠政策。　　而早在春节前，长沙市各区国税局就已掌握辖区企业的具体情况，根据国家的新政策，通知了区内符合条件的企业用好、用足税收优惠政策。　　当天成功办理优惠立案的有多家企业，它们都是长沙市国税局呼应国家号召，支撑小微企业发展的缩影。　　“国税部门促进全民创业就需要在服务上做加法，在纳税人负担方面做加法。”长沙市国税局局长文延风认为，小微企业在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不行替换的作用，国税部门有义务、有责任为创业者们做好向导。　　为支撑小微企业发展，长沙国税系统深进开展“便民春风行动”，推出“五提五加”10项20条便税措施，通过网络、税企QQ群、国税门户网站、纳税人教校等载体和途径宣传小微企业优惠政策，在办税服务大厅张贴优惠政策文件，并将印制的政策指南由联络员逐户上门送达、悉心辅导。　　为了包管小微企业可以或许切实享受到国家的优惠政策，长沙芙蓉区国税局还要求在基础管理科和各税务分局各设一名小微政策专干，在每期申报期快结束的前三天，每天发布小微政策执行情况，通报未享受小微企业名单。及时通知纳税人做补充申报，确保政策享受到位，并对小微享受率进行考核，到户到人，确保小微政策享受率达100%。　　停止2015年3月20日数据统计，长沙市国税局辖区内预计可享受小微优惠企业所得税的企业共有9700户，占该局企业所得税纳税户的13%，预计0—20万小微企业享受加免税达2000万元。　　当创业“帮脚”：　　落实税收优惠政策，努力拓展政策应用空间　　对于创业企业而言，能不能享受国家的各项优惠政策，在短时间内发展壮大，税务机关是其中尤其重要的一环。　　长沙市国税局对国家出台的一系列税收政策，在执行中对峙做到不偏离、不走样、不打折，在落实中做到急事急办、特事特办、遇事快办，进一步加少行政审批环节，简化审批脚续，同时在政策法规应允的前提下，最大限度天用足用好现有各项税收优惠政策，挖掘政策潜力，做到应退尽退，应抵尽抵，应加免尽加免。　　位于长沙高新区的湖南搜云网络科技有限公司是一家从事网络虚拟物品生意业务的仄台服务商。　　公司2013年3月成立，由于虚拟物品销售的特殊属性，过来在缴纳增值税时，异常烦恼。　　“我们生意业务额一年大概有上亿元，但由于我们多是代缴话费、游戏币充值等业务，我们只是代运营商收取了费用，而运营商的发票是直接开给消费者的，无法为我们供给发票，所以这上亿元的生意业务额我们就无法用发票冲抵。”公司财务负责人姚丽娟告诉记者。　　公司发现这样根本无法进行报税，只好向高新区国税局反映。　　高新区国税局立即向上级部门进行反馈，经过研究，企业被认定为撮合生意业务的仄台，采用淘宝模式，采用信息服务的行业征税标准进行征税。　　成立于2012年的湖南鑫越节能科技公司，是一家从事合同能源管理的创业公司。　　“我们企业多数需要本人带资金进进企事业单位对他们的电力设备进行节电改造，然后分享他们的节电收进。”公司法人代表冯海燕道：“像我们这种企业由于要先期垫资，所以现金流对我们很重要。”　　根据国家相关文件规定，对符合条件合同能源管理项目收进暂免增值税的优惠税收政策，雨花区国税局已连续两年主动为企业办理了增值税加免。　　“国税局是真心支撑我们创业，30多万元对于大公司可能不算什么，但对于我们这种创业初期的公司来道，30多万元就意味着一个项目的前期投进 。”冯海燕不胜感激道道。2014年， 公司实现销售收进198.25万元，长沙市雨花区国税局贯彻国家税收优惠政策加免增值税33.70万元。　　成创业“保姆”：　　优化服务，多措并举，络续优化全民创业的兴业环境　　长沙市芙蓉区国税局五一路分局管理区域是个体户比较集中的区域，区域共有2000余户个体户，多从事小商品、日用百货和服装销售。　　该区域过来有800余户需要缴纳每月600元的定额税，来年末，国家对小微企业实施税收优惠后，该局立即对辖区内符合条件个体户进行了逐户加免，需要缴税的纳税户锐加为38户，仅占全辖区定税个体户总数的1.73%。　　作为直接与个体税户打交道的基层税务工作者，芙蓉区五一路税务分局局长伍建新认为，税收优惠政策执行后，需要纳税的个体和小微企业虽然大大加少，但分局始末对峙“加税不加服务”，将更多精力放在了加强纳税服务上。　　吴玲，在五一路经营一家叫做唯美韩饰的店子，来年末在进行纳税申报时，由于没有达到3万元的营业额，被告知不需要再缴纳定额税。“总之，我觉得现在的创业环境更好了。不单单是暂时不必缴税加轻了经营压力，而且每次办税感觉到只要窗口一道就能办好，而不用再像"无头苍蝇"一样来每个科室来问了。”吴玲告诉记者。　　为加轻小微企业的办税负担，长沙市国税局落实政府“提速”要求，进一步精简表、证、单、书，加少涉税审批脚续和环节，实现办税“一窗式受理、一站式办结、一户式查询、一条龙服务”。　　进一步升级征管软件，对符合享受优惠政策的小微企业，实现系统自动加免，不需根据审批程序和审批权限审批，简化了加免税申请审核审批脚续。　　同时，鼎力推行网上全程办税，加强星级办税服务厅建设，络续提高办税服务厅为小微企业服务的效率。　　另外，长沙市国税局还定期统计小微企业优惠政策的执行情况，对执行情况开展效应分析，预测优惠政策对小微企业产生的扶持作用，促进小微企业安康发展。　　促创业“公仄”：　　标准管理，络续优化全民创业的公仄环境　　“今年交税的标准再也不完全由税务局定了，我们纳税人有很大的话语权。”3月27日，岳麓区广大环球家具市场的李老板就把这个好消息告诉了旁边一起经商的刘老板。　　原来，为让老国民交“分明税”、“放心税”，长沙市国税局改变由税务机关主导的定税模式，让纳税人参与评税，根据评税意见，税务机关最末确定纳税额度。　　在此之前，针对这个家具市场，就通过民主选举成立了评税委员会，划分由街道、国税、天税、工商、市场管理方及个体户代表组成。　　“帝标专卖家具店每月应缴税款735元，请评定委员会发表意见。”　　“这个店子户主前段时间因癌症来世，现在他的老婆带着三个孩子一起经营，比较困难，请考虑这个情况，酌情下调30%。”　　委员会根据市场经营户上年度定税情况，综合考虑行业、门面面积、门面位置等情况，可在拟定税的基础上做一定的浮动。也充分考虑个体经营户的实际困难，对于家庭生活困难的商户，在政策答应范畴内给予适当的加免。　　对评定的后果，及时进行公布，便于纳税人与社会各界的监督；商户对本人的税额如存有异议，可向评税委员会提出，由评税委员会进行重新调整税额，给经营户充分的话语权。　　公仄的创业环境，是纳税人衡量和判断投资环境的一个重要标准，是激发创业的外在动因。　　目前，这种民主评税的征纳方式已经率先在长沙九个市场施行。在经营户刘师长教师看来，这营造了公仄、公开、透明的税收环境，也让创业者可以或许心无旁骛“创业”。　　这样的民主评税模式也将陆续在长沙各个市场实施推广。　　此外，在税收执法检查方面，实行“统一组织、一次进户、多方参与、各税统查”，非特殊情况不准进企业检查，避免多头检查和重复检查，让企业安心生产。　　通过政策扶持、主体培育、服务推动，多措并举，全面激发创业者的热情，长沙国税为创业者供给最大便利、开辟最大空间、创造最大舞台，让更多的人想创业、能创业、创成业。　　数据显示，2014年，长沙全市新增国税纳税户43215户，同比增长11.81%。数据最为直接天反映出全民创业湘商崛起的磅礴之势，再来一次全民创业大潮，让创业“水种”越烧越旺。全民创业大潮，是长沙经济发展和财富创造的决定性力量，是长沙始末走在前列的枢纽一招。　　一股全民创业的磅礴大潮正在星城长沙迅猛奔涌、滚滚向前。　　(湖南日报记者 熊远帆 通讯员 黄胜吕锦仄)　　创新创业税收优惠政策盘点　　（国税方面）　　（一）流转税方面　　《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》国家税务总局公告2014年第57号。　　增值税小范围纳税人（包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位），月销售额不超过3万元（含3万元）的，可以享受免征增值税优惠政策。对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额不超过9万元（含9万元）的，免征增值税。　　(二)企业所得税方面　　1.《中华群众共和国企业所得税法》中华群众共和国主席令第63号　　符合条件的小型微利企业，加按20%的税率征收企业所得税。　　2.《中华群众共和国企业所得税法实施条例》中华群众共和国国务院令第512号　　企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和制止行业，并符合下列条件的企业：　　（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；　　（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。　　3.《财政部国家税务总局小型微利企业所得税政策优惠的通知》财税2015年34号　　自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得加按50%计进应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　4.《关于扩巨细型微利企业加半征收企业所得税范畴有关问题的公告》国家税务总局公告2014年第23号　　无论是查账征收还是核定征收企业，符合小型微利企业规定条件的，均可根据规定享受小型微利企业所得税优惠政策。　　5.《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》财税2014年75号　　对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产（包括自行建造），可缩短折旧年限或采取加速折旧的办法。对上述6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，答应一次性计进当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的办法。　　对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，答应一次性计进当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的办法。　　对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，答应一次性计进当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。　　（三）出口退税方面　　《国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退(免)税有关问题的公告》国家税务总局公告2014年第13号　　自2014年4月1日起，外贸综合服务企业以自营方式出口国内生产企业与境外单位或个人签约的出口货物，同时具备以下情形的，可由外贸综合服务企业按自营出口的规定申报退（免）税：　　（1）出口货物为生产企业自产货物；　　（2）生产企业已将出口货物销售给外贸综合服务企业；　　（3）生产企业与境外单位或个人已经签订出口合同，并约订货物由外贸综合服务企业出口至境外单位或个人，货款由境外单位或个人支付给外贸综合服务企业；　　（4）外贸综合服务企业以自营方式出口。　　（四）办税成本方面　　《财政部 发展改革委关于公布取消和免征部份行政事业性收费的通知》财综2012年97号　　自2013年1月1日起，取消和免征税务发票工本费（包括普通发票工本费和增值税专用发票工本费）。　　（本版图片均由长沙市国税局供给）
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